С 1 января 2024 года вступят в силу изменения, касающиеся размеров социальных вычетов
Социальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде.
Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации формы 3- НДФЛ по окончании налогового периода.
Социальный налоговый вычет включает в себя несколько видов расходов:
- На медуслуги и лекарства для себя, супруга, родителей и детей.
- На обучение для себя, братьев и сестер.
- На спорт и фитнес для себя и детей.
- На добровольные пенсионные взносы.
- На страхование жизни.
- На ДМС.
- На повышение квалификации.
У этого вычета есть лимит: для уменьшения налога можно учесть такие расходы в пределах 120 000 Р в год. Максимальная сумма вычета позволит вернуть до 15 600 Р НДФЛ.
Размер не ограничен только у одного из социальных вычетов. Его можно заявлять в полной сумме понесенных затрат. Это вычет по дорогостоящим видам лечения (пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
Отдельный лимит установлен для расходов на обучение детей: 50 000 Р на каждого ребенка. Даже если за год на платный вуз, курсы английского и частный садик потрачено больше этой суммы, на сегодняшний день в соответствии с действующим законодательством вернуть получится только 6500 Р налога.
Новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года.
Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), будет увеличен до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.
Новые максимальные размеры социальных вычетов начнут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.
