КАМЕНСК-УРАЛЬСКИЙ

На вопросы отвечает исполняющий обязанности начальника отдела камеральных проверок № 2  Межрайонной ИФНС России № 22 по Свердловской области Кульпина Татьяна Викторовна

1. Кто обязан представить декларацию?

Задекларировать свои доходы путем представления декларации по форме 3-НДФЛ обязаны физические лица, получившие в 2024 году доходы от продажи объектов недвижимости находившейся в собственности менее минимального срока владения (для недвижимого имущества-5 лет, для транспорта-3 года). При этом минимальный срок может составлять и три года, если право собственности на недвижимое имущество получено физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника, либо полученного в результате приватизации или передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением, и имущественных прав, а также лица, получившие доход от сдачи имущества в аренду, от полученного в дар имущества не от близких родственников, в виде выигрыша в лотерею, при получении дохода за пределами Российской Федерации.

Отчитаться о своих доходах также должны ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, арбитражные управляющие и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент исполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2025 года.

На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации - не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций, но не более чем за 3 предыдущих года одновременно.

Налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок- не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (за 2024 год – 30 апреля 2025).

2. Порядок представления декларации о доходах

Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ следует в налоговый орган по месту учета лично, через представителя физического лица по нотариальной доверенности, по почте или через многофункциональный центр (МФЦ).

В электронном виде через интернет - сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (приложение «Налоги ФЛ»), расположенный на сайте www.nalog.gov.ru.

Программное обеспечение сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет налогоплательщику избежать ошибок при заполнении налоговой декларации.

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2024 год, порядок её заполнения, а также формат представления в электронном виде утверждена Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@.

3. Срок представления декларации. и срок уплаты налога?

Декларацию по форме 3-НДФЛ о доходе, полученном в 2024 году, необходимо представить в срок не позднее 30 апреля 2025 года.

Уплатить исчисленный НДФЛ за 2024 год необходимо не позднее 15 июля 2025 года. Если срок уплаты приходится на выходной, праздничный и (или) нерабочий день, то налог следует уплатить не позднее ближайшего рабочего дня. Уплата налога производится в качестве единого налогового платежа. Сформировать платежный документ на уплату налога можно воспользовавшись сервисом «Уплата налогов и пошлин», либо уплатить налог через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Что будет если физическое лицо не исполнило обязанность по представлению декларации (форма 3-НДФЛ)?

Статьей 229 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика представлять в налоговый орган декларацию при получении им дохода.

В случае неисполнения физическом лицом обязанности по представлению в налоговый орган налоговой декларации по доходам от продажи либо получения в порядке дарения имущества, камеральная налоговая проверка будет проводиться на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о вас и ваших доходах, при этом налоговый орган вправе направить вам требование о представлении в течение пяти рабочих дней необходимых пояснений (п. 6 ст. 6.1, п. 1.2 ст. 88 НК РФ).

Следовательно, скрыть продажу объектов или подарок не удастся.

5. Ответственность за непредставление декларации.

За непредставление или несвоевременное представление в установленные сроки декларации предусмотрена налоговая ответственность по ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Согласно п.1 ст.122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Кроме того, в случае неуплаты (несвоевременной) уплаты исчисленного в декларации НДФЛ, начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 2 ст. 11, п. 3 ст. 75 НК РФ).