Изменения в стандартных налоговых вычетах в 2025
В случаях, предусмотренных гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение стандартного вычета на ребенка (детей).
С 01.01.2025 увеличен стандартный вычет на второго и последующих детей и лимит доходов, до которого он предоставляется. Теперь вычет на второго ребенка составляет 2 800 руб. (вместо 1 400 руб.), на третьего и каждого последующего - 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.). Также с 6 000 руб. до 12 000 руб. увеличен стандартный налоговый вычет на каждого ребенка, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.
Налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 450000 рублей. (вместо 350000 руб.).
Начиная с месяца, в котором доход превысил 450000 рублей, налоговый вычет не применяется.
С 01.01.2025 вычет на детей предоставляется налоговым агентом (работодателем) автоматически при наличии соответствующих сведений. Заявление подавать для этого не требуется. Если налогоплательщик впервые получает такой вычет, то он должен предоставить документы, подтверждающие право на него.
Введён новый вычет в размере 18 000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия. Вычет предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию.
Если в течение года стандартные налоговые вычеты были предоставлены одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено законодательством, то по окончании года налоговые органы произведут перерасчет. Соответствующая сумма НДФЛ будет включена в налоговое уведомление.
