Ответственность номинального руководителя за создание «фирмы-однодневки».
В уголовном законодательстве юридические лица с формальной регистрацией (далее - «фирмы-однодневки») отнесены к категории организаций, созданных для прикрытия незаконной деятельности в целях совершения преступлений, связанных с финансовыми махинациями.
В статьях 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее – УК РФ) предусмотрена ответственность за создание «фирм-однодневок». Лица, использующие чужие документы для регистрации таких юридических лиц, подлежат привлечению к уголовной ответственности по ст.173.1 УК РФ (незаконное образование юридического лица), а лица, предоставившие эти документы на регистрацию в регистрирующий орган - по ст.173.2 УК РФ (незаконное использование документов для образования юридического лица).
Выявляемые налоговыми органами «фирмы-однодневки» часто фигурируют в преступных схемах, связанных с незаконным обналичиванием денежных средств.
Межрайонной ИФНС России № 22 по Свердловской области во взаимодействии с правоохранительными органами на постоянной основе проводится работа по пресечению деятельности «фирм однодневок», используемых в схемах уклонения от уплаты налогов.
При установлении признаков подставного лица (далее – номинальный руководитель) виновному лицу правоохранительные органы предъявляют обвинение по ст.173.1 УК РФ (незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица), а также по ст. 187 УК РФ (неправомерный оборот средств платежей).
Номинальные руководители вновь созданных юридических лиц наряду с привлечением следственными органами к ответственности по ст. 187 УК РФ несут наказание за незаконное образование юридического лица группой лиц по предварительному сговору по пункту «б» ч. 2 ст.173.1 УК РФ (лишение свободы на срок до пяти лет).
В ходе следствия устанавливаются признаки предварительного преступного сговора, достижения преступной договоренности между номинальным руководителем и организатором незаконного образования юридического лица. Иными словами, подставное лицо вступает в сговор с организатором, договаривается о сумме денежного вознаграждения за предоставление документа, удостоверяющего личность. Под контролем организатора, после регистрации «фирмы-однодневки», принимает активные действия, направленные на открытие расчетных счетов в банковских учреждениях.
Одновременно данному лицу следственными органами предъявляется обвинение за осуществление сбыта электронных средств и электронных носителей информации, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств, так как «фирма-однодневка» без банковского расчетного счета злоумышленникам не интересна.
Поэтому номинальный руководитель после регистрации фиктивной фирмы обращается в банк для открытия расчетных счетов и подключения услуг системы дистанционного банковского обслуживания (далее - ДБО). При этом подставное лицо в банке ставит подпись об ознакомлении с условиями открытия и обслуживания расчетных счетов, условиями предоставления услуг с использованием системы ДБО и недопустимости передачи персональных данных, предоставляющих доступ к системе ДБО третьим лицам.
Номинальный руководитель неправомерно передает злоумышленнику полученные документы об открытии расчетных счетов «фирмы-однодневки», а также персональные логин и пароль от системы ДБО и банковскую карту, осознавая, что после открытия расчетного счета переводы денежных средств по счету «фирмы-однодневки» осуществляют от его имени третьи лица. Этими действиями номинальный руководитель совершает умышленный преступный сбыт электронных средств и электронных носителей информации, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств. Это деяние относится к категории тяжких преступлений и предусматривает наказание по части 1 ст. 187 УК РФ.
Судимость порождает специфические правовые отношения осужденного с государством. Гражданин столкнется с ограничениями при осуществлении трудовой и предпринимательской деятельности, реализации избирательных прав и др. Такие ограничения в правах устанавливаются на законодательном уровне.
Помните! Испорченная жизнь не стоит тех денег, которые организатор посулил за регистрацию «фирмы-однодневки».
Межрайонная ИФНС России № 22 по Свердловской области обращается к жителям города с просьбой проявить бдительность и не представлять свои документы для незаконной регистрации организаций и сообщать обо всех случаях возможного мошенничества для проведения мероприятий по привлечению к ответственности виновных лиц и пресечению их незаконной деятельности.
В случае, если на имя гражданина уже зарегистрирована фирма, необходимо обратиться в регистрирующий орган - ИФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга (адрес инспекции: 620014, г. Екатеринбург, ул. Хомякова, д. 4) с заявлением о недостоверности сведений об учредителе и руководителе юридического лица (по форме №Р34001, утвержденной приказом ФНС России от 28.12.2022 № ЕД-7-14/1268@). Кроме того, в целях пресечения регистрации юридических лиц гражданин имеет возможность направить в регистрирующий орган возражение относительно предстоящей регистрации фирмы на его имя или по его адресу по форме №Р38001, утвержденной приказом ФНС России от 28.12.2022 № ЕД-7-14/1268@).
